Prévoyance suisse pour étudiants et jeunes diplômés : LPP et pilier 3a

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Si vous êtes imposé à la source, déduire le 3a peut demander une demande de rectification ou une taxation ordi…
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Si vous travaillez pendant ou après vos études : quand le deuxième pilier (caisse de pension LPP/BVG) s'applique, ce qu'est le pilier 3a et combien vous pouvez déduire des impôts en 2026, et ce que devient votre argent de prévoyance quand vous quittez la Suisse.

En bref

Trois piliers. 1er pilier AVS/AHV (État, obligatoire : voir AVS pour les étudiants (OASI / AHV)) ; 2e pilier LPP/BVG (caisse de pension par votre employeur) ; 3e pilier épargne privée, dont le pilier 3a donne droit à une déduction fiscale.
Seuil d'entrée LPP : obligatoire pour les salariés soumis à l'AVS qui gagnent au moins CHF 22 680 par an (OFAS, montant valable depuis 2025 et inchangé en 2026).
Âge LPP : la couverture commence avec l'activité lucrative, au plus tôt à 17 ans, seulement pour le décès et l'invalidité ; l'épargne pour la retraite commence le 1er janvier qui suit vos 24 ans (OFAS).
Pilier 3a, maximum 2026 : CHF 7 258 si vous êtes affilié à une caisse de pension ; sinon 20 % du revenu de l'activité lucrative, au plus CHF 36 288 (OFAS, admin.ch, vd.ch). Inchangé par rapport à 2025.
Départ vers un pays de l'UE ou de l'AELE : vous pouvez retirer en espèces la part surobligatoire de votre caisse de pension, mais la part obligatoire LPP reste en général en Suisse, sauf si vous prouvez que vous n'êtes pas assuré obligatoirement dans le nouveau pays (Fonds de garantie LPP).

1. Premier pilier : AVS/AHV

Traité sur une page à part : AVS pour les étudiants (OASI / AHV). Votre numéro AVS et les lignes de la fiche de paie : Numéro AVS et fiches de paie (étudiants).

2. Deuxième pilier : LPP/BVG

Obligatoire pour les salariés déjà soumis à l'AVS dont le revenu annuel atteint au moins CHF 22 680 (OFAS). Ce montant correspond aux trois quarts de la rente AVS maximale.
La couverture commence avec l'activité lucrative, au plus tôt à 17 ans. Jusqu'à 24 ans, les cotisations couvrent seulement le décès et l'invalidité ; dès le 1er janvier qui suit vos 24 ans, l'épargne pour la retraite s'ajoute (OFAS).
Les contrats de trois mois ou moins et beaucoup de petits jobs étudiants ne sont pas soumis à la LPP obligatoire : détails et lignes de la fiche de paie dans Numéro AVS et fiches de paie (étudiants). Règles pour les jobs étudiants : Travailler pendant les études.
C'est votre employeur qui choisit la caisse de pension. Les employeurs qui n'en ont pas s'affilient à la Fondation institution supplétive LPP (aeis.ch). Plusieurs employeurs : si aucun emploi n'atteint le seuil mais que votre salaire annuel total dépasse CHF 22 680, vous pouvez vous assurer à titre facultatif auprès de l'institution supplétive ou de la caisse de pension de l'un de vos employeurs, si son règlement le permet (LPP art. 46).

Quand vous changez d'emploi ou arrêtez de travailler : votre argent de prévoyance (prestation de sortie, libre passage) passe à la caisse de votre nouvel employeur ou sur un compte de libre passage. Si vous ne savez plus où il se trouve, la Centrale du 2e pilier, gérée par le Fonds de garantie LPP, peut vous aider à le retrouver : les caisses de pension et les institutions de libre passage lui annoncent tous les comptes chaque année en janvier, et elle les relie aux ayants droit (LFLP art. 24a et 24d).

3. Troisième pilier : pilier 3a

Le troisième pilier est facultatif (ch.ch). Le pilier 3a est la forme liée qui donne droit à une déduction fiscale ; le pilier 3b (épargne libre) n'en donne pas (OFAS).
Maximum pour l'année fiscale 2026 (OFAS, admin.ch 17 novembre 2025, tableau des déductions 2026 de vd.ch) :
- CHF 7 258 si vous êtes affilié à une caisse de pension du 2e pilier ;
- 20 % du revenu net de l'activité lucrative, au plus CHF 36 288, si vous ne l'êtes pas.
Ces maximums sont aussi les limites de versement (admin.ch). Dans le canton de Vaud, la déduction vaut pour l'impôt fédéral, cantonal et communal ; il vous faut l'attestation officielle des versements remise par le prestataire (vd.ch).
Seuls les salariés et les indépendants peuvent verser dans le 3a et le déduire (OPP3 art. 7). Les étudiants sans revenu d'une activité lucrative ne le peuvent pas.
Depuis 2025, vous pouvez racheter des années 3a manquées : seulement pour les lacunes des 10 dernières années, seulement pour les années où vous aviez le droit de verser dans le 3a, et seulement si vous versez le montant 3a normal complet l'année du rachat. Les lacunes antérieures à 2025 ne peuvent pas être comblées (OPP3 art. 7a et disposition transitoire).
Si vous êtes imposé à la source, déduire le 3a peut demander une demande de rectification ou une taxation ordinaire : voir Impôt à la source dans le canton de Vaud. À vérifier: le délai auprès de l'ACI.

4. Quitter la Suisse

Caisse de pension (2e pilier) :

Départ vers un pays de l'UE ou de l'AELE : vous pouvez retirer en espèces la part surobligatoire. Pour recevoir en espèces la part obligatoire LPP, vous devez prouver que vous n'êtes pas soumis à l'assurance obligatoire vieillesse, invalidité et survivants dans votre nouveau pays (Fonds de garantie LPP). Sinon, elle reste sur un compte ou une police de libre passage en Suisse.
Le Fonds de garantie LPP (organe de liaison) fait cette vérification auprès de l'autorité étrangère, avec des formulaires par pays ou un formulaire général UE/AELE (sfbvg.ch).
Départ hors de l'UE et de l'AELE : vous pouvez demander le montant complet en espèces quand vous quittez définitivement la Suisse ; la restriction UE/AELE ci-dessus ne s'applique pas (LFLP art. 5 et 25f).
Impôts : les prestations de prévoyance versées à des personnes qui vivent à l'étranger sont imposées à la source. À vérifier: le montant et les possibilités de remboursement auprès de l'ACI et de votre nouveau pays.

AVS (1er pilier) : les ressortissants de certains pays sans convention de sécurité sociale peuvent demander à la Centrale de compensation (CdC) le remboursement de leurs cotisations après leur départ (CdC). Voir AVS pour les étudiants (OASI / AHV).

Pilier 3a : un retrait anticipé est possible dans les cas où une prestation de libre passage peut être versée en espèces, ce qui comprend le départ définitif de la Suisse (OPP3 art. 3 al. 2 let. d, LFLP art. 5). Demandez le formulaire à votre prestataire 3a.

Démarches de départ : Départ ou changement d'adresse (commune). Rester après le diplôme : Rester en Suisse après le diplôme.

Liste de contrôle

Regardez votre contrat et votre fiche de paie : y a-t-il une déduction LPP ?
Vous changez d'emploi ou arrêtez de travailler : donnez à votre caisse les coordonnées de votre prochaine caisse ou d'un compte de libre passage.
Vous travaillez et êtes affilié à une caisse de pension : pensez au pilier 3a (au plus CHF 7 258 en 2026) et gardez l'attestation pour votre déclaration d'impôt.
Départ vers l'UE ou l'AELE : interrogez votre caisse sur la part obligatoire et sur le formulaire du Fonds de garantie LPP.

Délais pour ce thème

Épargne LPP pour la retraite : dès le 1er janvier qui suit vos 24 ans.
Centrale du 2e pilier : les comptes lui sont annoncés chaque année en janvier.
Rachat 3a : seulement les lacunes des 10 dernières années, aucune lacune antérieure à 2025.
Montants 3a : valables pour l'année fiscale 2026.

Sources officielles

Guide étudiant non officiel, pas un conseil juridique.