Impôt à la source dans le canton de Vaud
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Bases ciblées pour les étudiants internationaux et nouveaux arrivants dans le Vaud qui prennent un emploi avec un permis B, L ou similaire sans permis C. Orientation seulement, pas un conseil fiscal. Ce kit ne publie pas de taux de retenue : utilisez les calculateurs officiels vaudois ou demandez à l'ACI / à votre employeur.
Pages liées : Impôts étudiants · Taxe de séjour vs impôt sur le revenu · N° AVS et bulletins de salaire · Travailler pendant les études
Ce que signifie « impôt à la source »
L'impôt à la source est l'impôt sur le revenu que votre employeur déduit de votre salaire à chaque période de paie et reverse à l'Administration cantonale des impôts (ACI).
Le canton de Vaud appelle les personnes dans ce régime des sourciers.
Ce n'est pas la même chose que :
| Paiement | Ce que c'est | Page du kit |
|---|---|---|
| Taxe de séjour | Charge communale pour les personnes qui séjournent dans la commune | Taxe de séjour vs impôt sur le revenu |
| Taxation ordinaire (déclaration annuelle) | Déclaration annuelle (typique pour les Suisses / permis C) | Impôts étudiants |
| Serafe | Redevance radio/TV des ménages | Serafe |
| AVS / cotisations sociales | Assurances sociales sur le bulletin (lignes séparées) | AVS · Bulletins de salaire |
Y a-t-il un impôt ecclésiastique dans le canton de Vaud ? Voir Impôt ecclésiastique et communautés religieuses dans le canton de Vaud.
Qui est sourcier dans le Vaud ?
La page ACI des sourciers distingue deux grands groupes.
1. Domiciliés ou séjournant en Suisse (sans permis C)
Les travailleurs étrangers domiciliés ou séjournant en Suisse au sens fiscal sans permis d'établissement (C) sont imposés à la source sur les revenus d'activité lucrative dépendante en Suisse.
L'ACI nomme, entre autres, les permis B, L, F, N, Ci, et les personnes qui travaillent sans autorisation de séjour.
Pour la plupart des étudiants près de l'EPFL avec un permis B études (ou L) qui prennent un emploi payé, c'est la voie habituelle : l'employeur retient l'impôt sur le salaire suisse.
2. Non domiciliés en Suisse
Les travailleurs dont le domicile fiscal principal est à l'étranger (toute nationalité, y compris suisse) peuvent aussi être imposés à la source sur un revenu d'emploi en Suisse (séjours courts, domicile secondaire avec retour à l'étranger, certains cas frontaliers, et d'autres catégories listées par l'ACI). Les règles frontalières avec la France ont des conditions supplémentaires ; voyez l'ACI si c'est votre cas.
Sources : Personnes imposées à la source / Sourciers · Les impôts pour les jeunes
Étudiants : avec ou sans emploi
| Votre situation | Ce que soutiennent les pages officielles |
|---|---|
| Étudiant B/L (etc.) avec un emploi en Suisse, sans permis C | L'employeur retient l'impôt à la source sur ce revenu d'emploi. Vérifiez le bulletin de salaire et le certificat de salaire annuel (Formulaire 11, champ pour la retenue). |
| Étudiant B/L sans emploi | Rien à retenir sur un salaire (l'ACI lie la retenue aux revenus d'activité lucrative dépendante en Suisse). Selon le droit fiscal fédéral, la personne qui, « ayant conservé son domicile à l'étranger, réside en Suisse uniquement pour y fréquenter un établissement d'instruction », ne s'y trouve « ni domiciliée ni en séjour au regard du droit fiscal » (LIFD art. 3 al. 4) ; la loi vaudoise vise de même la personne qui « réside dans le canton uniquement pour y fréquenter un établissement d'instruction » (LI art. 3 al. 4). Les deux conditions comptent : votre domicile reste à l'étranger, et les études sont la seule raison de votre présence ici. Si votre situation est différente (par exemple votre famille vit dans le canton de Vaud, vous n'avez plus de domicile à l'étranger, ou vous restez après vos études), vous pouvez être domicilié fiscalement dans le canton de Vaud, et l'obligation ordinaire de déclarer peut alors s'appliquer (Ma situation personnelle : toute personne dès 18 ans, étudiants compris). Si l'ACI vous envoie une déclaration d'impôt ou une lettre, ne l'ignorez pas : remplissez-la, ou contactez l'ACI et expliquez votre situation. À vérifier: aucune page fiscale vaudoise n'explique comment l'ACI applique cette règle en pratique aux étudiants titulaires d'un permis B ou L, ni si elle leur envoie une déclaration d'office. Confirmez votre cas auprès de l'ACI (021 316 00 00, du lundi au vendredi de 08h00 à 17h00). Voir Impôts étudiants et Taxe de séjour vs impôt sur le revenu. |
| Suisse ou permis C | Taxation ordinaire (déclaration annuelle), pas le régime sourcier. Rappels de délais sur la page jeunes : délai légal 15 mars, tolérance notée jusqu'au 30 juin, prolongations via e-Délai. |
La page Working de l'EPFL indique que les étudiants étrangers avec un permis B ont l'impôt déduit du salaire, et que l'employeur doit en informer les autorités.
Source : EPFL, Travailler
Ce que fait votre employeur
- Vous enregistre pour la retenue lorsque vous êtes sourcier.
- Applique le barème qui correspond à votre situation (l'ACI publie des instructions annuelles et des calculateurs Excel pour employeurs et contribuables).
- Déduit l'impôt de chaque salaire et le reverse à l'ACI.
- Émet des décomptes de salaire / le certificat de salaire annuel (Formulaire 11 ESTV), avec le total retenu le cas échéant.
Ce kit ne cite pas de pourcentages de retenue ni de tableaux de barèmes. Ils changent selon l'année et la situation personnelle. Vaud publie des calculateurs sur la page des sourciers (fichiers étiquetés par année fiscale, y compris 2026 lors de la dernière vérification). Ouvrez l'année qui correspond à votre bulletin.
Hub employeurs et sourciers : Impôt à la source (ACI)
Quand la taxation ordinaire s'applique quand même (TOU)
Même si vous êtes retenu à la source, l'ACI décrit des voies de taxation ordinaire ultérieure (TOU) pour les personnes domiciliées dans le Vaud au sens fiscal.
TOU obligatoire (exemples listés par l'ACI)
- Le revenu annuel brut soumis à la retenue pour vous (ou votre conjoint imposé conjointement dans le même ménage) dépasse CHF 120 000.
- Vous avez d'autres revenus non couverts par la retenue (exemples ACI : certaines rentes, revenu d'indépendant, revenu immobilier).
- Vous avez une fortune imposable (mobilière et/ou immobilière, en Suisse et/ou à l'étranger).
La retenue continue ; les montants déjà retenus sont crédités sur la taxation ordinaire.
TOU sur demande
Si aucun motif obligatoire ne s'applique, vous pouvez demander une TOU par écrit jusqu'au 31 mars de l'année suivant l'année fiscale (formulaire ACI sur la page des sourciers). Une fois valablement déposée, la demande ne peut plus être retirée, et la TOU continue jusqu'à ce que vous quittiez le régime de retenue. L'ACI avertit que la facture finale peut être plus haute ou plus basse que la seule retenue.
Sortie de la retenue vers la taxation ordinaire
L'ACI indique que vous passez en taxation ordinaire pour toute la période fiscale lorsque, par exemple, vous recevez un permis C, ou vous épousez un Suisse / titulaire de permis C (détails et calendrier sur la page des sourciers). La retenue s'arrête dès le mois suivant l'événement déclencheur ; les montants déjà retenus sont crédités sans intérêts.
Source : Personnes imposées à la source / Sourciers
Si le montant semble faux
L'ACI décrit plusieurs voies utiles pour les étudiants. Les délais ci-dessous viennent de la page des sourciers.
| Voie | Quand l'ACI dit de l'utiliser | Délai (ACI) |
|---|---|---|
| Décision sur l'existence / l'étendue de l'assujettissement | Vous contestez la retenue indiquée sur l'attestation employeur, ou l'employeur ne vous a pas remis d'attestation | Jusqu'au 31 mars de l'année suivant l'année de paiement |
| Nouveau calcul | Le salaire brut utilisé est faux ; le revenu annuel utilisé pour le taux est faux ; ou le mauvais barème a été appliqué. Pas de déductions supplémentaires au-delà de celles déjà intégrées dans les tarifs | Jusqu'au 31 mars de l'année suivant l'année de paiement |
| TOU sur demande | Vous voulez une taxation ordinaire complète (déductions hors voie tarifaire, etc.), en sachant que le résultat peut aller dans les deux sens | Demande écrite jusqu'au 31 mars de l'année suivant l'année fiscale |
| Voie de remboursement décrite par l'EPFL | Page Working EPFL : les étudiants étrangers en permis B dont le revenu annuel ne dépasse pas CHF 28 800 peuvent demander au canton de domicile un remboursement d'impôt entre le 1er janvier et le 31 mars, en envoyant les décomptes de salaire, une copie du permis, une attestation d'inscription EPFL et les coordonnées bancaires à l'ACI Section de l'impôt à la source | EPFL : du 1er janvier au 31 mars |
À vérifier: le seuil de remboursement CHF 28 800 et la liste de documents sont indiqués sur la page Working de l'EPFL. La page ACI sourciers, le hub retenue d'impôt à la source et le PDF barèmes / instructions 2026 insistent sur le nouveau calcul, les décisions contestées et la TOU ; ils ne publient pas cette même ligne de remboursement étudiant à CHF 28 800 (28 800 n'apparaît que comme une tranche de barème normale dans le PDF). Le formulaire ACI « Demande de remboursement » sur la page retenues figure avec des formulaires employeur / paiements spéciaux, pas une voie de remboursement étudiant publiée alignée sur l'EPFL. Traitez le chiffre EPFL comme un guidage EPFL ; confirmez la voie vaudoise actuelle et tout seuil de revenu avec l'ACI Section de l'impôt à la source avant de compter sur un remboursement.
Premiers pas pratiques si un bulletin semble bizarre :
- Gardez les bulletins mensuels et le certificat de salaire annuel.
- Demandez à la paie quel barème et quels codes d'état civil ont été utilisés.
- Comparez avec le calculateur vaudois pour cette année fiscale (page des sourciers).
- Contactez le bureau source ACI si besoin :
info.aci-source@vd.ch(adresse publiée par l'ACI ; les réclamations formelles doivent partir par courrier postal signé, pas par e-mail). - Bureau pour les districts de Lausanne / Ouest lausannois (page ACI) : Rue Caroline 11bis, CP 1142, 1001 Lausanne, tél. 021 316 20 65 (horaires sur la page).
Bulletins de salaire et Formulaire 11
Le guide ESTV du certificat de salaire (valable dès le 1er janvier 2026) inclut le ch. 12, total de l'impôt à la source retenu pour les employés étrangers sans permis d'établissement (C) (et d'autres cas nommés par le guide). Les bulletins mensuels étudiants montrent en général une ligne impôt à la source correspondante lorsque vous êtes retenu.
Guide : ESTV / CSI, Wegleitung Formulaire 11, dès 2026 (FR) · détail kit : N° AVS et bulletins de salaire
Délais pour ce thème
- TOU sur demande / nouveau calcul / contestation : jusqu'au 31 mars de l'année suivant l'année fiscale / de paiement (ACI)
- Voie de remboursement EPFL (seuil CHF 28 800, à confirmer auprès de l'ACI) : du 1er janvier au 31 mars
- Déclaration ordinaire (contexte Suisses / permis C, page jeunes) : délai légal 15 mars, tolérance notée jusqu'au 30 juin
Voir le calendrier complet de la première année
Sources officielles
- État de Vaud, Personnes imposées à la source / Sourciers
- État de Vaud, Impôt à la source (hub)
- État de Vaud, Retenue d'impôt à la source
- État de Vaud, Les impôts pour les jeunes
- État de Vaud, Ma situation personnelle
- Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 3 · Vaud, Loi sur les impôts directs cantonaux (LI, BLV 642.11)
- État de Vaud, Contact ACI
- EPFL, Travailler
- ESTV, Certificat de salaire / Attestation de rentes (page en anglais)
La page officielle fait toujours foi ; elle a peut-être changé depuis la rédaction de ce kit.
Pas un conseil officiel. Guide d'orientation seulement, pas un conseil juridique, fiscal ou d'assurance. Vérifiez toujours les pages officielles indiquées avant d'agir.